2024 年意大利加密貨幣稅終極指南
發表於 2024-03-29 10:03 作者： TaxDAO
作者：Tom Jarvis，來源：TaxDAO
區塊鏈技術的快速擴張和加密資產在全球的廣泛採用給監管機構帶來了一系列問題。從本質上講，許多司法管轄區的金融法都有着數十年的發展歷史，爲投資者、僱主、僱員和居住在該國的其他個人提供特定的稅收框架。
然而，區塊鏈技術在設計上是跨國界的，並且由於資產的性質，加密貨幣不太適合大多數現有框架。因此，要弄清楚不同的情況下究竟適用哪些稅法並非易事，因爲每個司法管轄區在對加密貨幣利潤徵稅時都略有不同。
本文將深入探討適用於意大利加密貨幣投資者的稅收類型，包括引發應稅事件的因素、可能應繳的稅率以及何時應繳納這些稅款。
所以，喝杯咖啡，保持清醒，報稅季可能是一年中最幹燥的時期之一，但意大利居民必須充分了解自己的納稅義務，這樣他們才能隨着時間的推移避免任何法律後果。希望本文能夠提供您需要了解的有關意大利加密稅的所有信息。
要點：
意大利於2023年初引入了一種新的加密貨幣稅支付方式，這意味着該國目前主要有兩種加密稅；
個人可以選擇繳納哪種加密貨幣稅，因爲他們可以在年度納稅申報表中申報收入，也可以在每年1月1日申報其加密貨幣投資組合的價值；
意大利的兩種加密稅是資本利得稅和替代價值稅；
資本利得稅的統一稅率爲26%；
替代價值稅的統一稅率爲14%；
任何涉及數字資產轉讓的交易都可能在意大利引發應稅事件；
財政年度內任何超過2000歐元起徵點的利潤均被視爲應稅收入；低於此門檻的任何利潤均免稅；
1 意大利認可的加密資產類型
意大利於 2023 年推出了一套專門針對加密貨幣徵稅新法規。盡管與印度等其他司法管轄區相比，該國提供的指導有限，但意大利現在針對處理加密資產時的資本利得稅稅率設置了各種門檻。
盡管如此，考慮到沒有提供任何狹義的定義，意大利承認的加密資產類型相當廣泛。從本質上講，在意大利，任何類型的數字資產擁有期間獲得的任何利潤都被認爲需要繳納資本利得稅。
總而言之：
在意大利，穩定幣、NFT、治理代幣、實用代幣和任何其他類型的加密資產都被認爲需要繳納資本利得稅。
意大利沒有爲通過挖礦或質押賺取的加密資產提供稅收框架，這意味着它們可能與其他加密資產屬於同一類別，並被視爲“雜項收入”。
2 您需要了解的加密稅類型
意大利政府稅務部門（Agenzia Entrate）在2023年預算公告中通過了一項針對加密貨幣的專用稅法。所有價值超過2000歐元的加密貨幣中獲得的利潤現在都需要繳納資本利得稅或所得稅，具體取決於所有者進行的交易類型。
這標志着與過去相比的重大轉變，過去只有當個人投資組合價值超過51645.69歐元時，才對加密貨幣所有權的利潤徵稅。現在，利潤超過2000歐元的個人需要在年度納稅申報表中將加密貨幣收入申報爲雜項收入，然後該金額需繳納資本利得稅。
2023年預算公告期間的另一個變化是引入“替代價值稅”，這激勵加密貨幣所有者在年初申報其投資組合價值。替代價值稅爲所有在每年1月1日申報投資組合價值的加密資產所有者提供了較低的稅率。
因此，您需要了解兩種主要的加密稅：
資本利得稅
替代價值稅
2.1 資本利得稅（當您處置加密資產時適用）
在意大利，所有超過2000歐元起徵點的利潤均需繳納資本利得稅。資本利得按26%的統一稅率徵稅。
意大利對加密資產的徵稅類型沒有具體規定，這意味着只要利潤超過門檻，所有基於區塊鏈的數字資產都會受到平等對待。同樣，交易利潤、挖礦賺取的加密貨幣或質押產生的收益之間也沒有區別。實質上，任何超過2000歐元的收入都將繳納26%的資本利得稅。
然而，只有在處置加密資產後才會觸發應稅事件，這意味着根據意大利法律，未實現的收益不需納稅。收益被定義爲出售點價格與購买點價格之間的正差額，因此資本利得稅僅在所擁有的加密資產被出售或交換後適用。
以下交易可能被歸類爲意大利的應稅事件：
出售加密資產換取法定貨幣
將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣
使用加密貨幣購买商品和服務
接收加密貨幣作爲商品和服務的付款
接收加密貨幣作爲禮物
使用專用設備或軟件挖掘加密貨幣
從僱主處領取以加密貨幣計價的工資
通過質押加密資產賺取收益
接收以加密貨幣計價的空投
出售投資產生的加密貨幣以獲取利潤
在意大利出售加密貨幣換取法定貨幣將引發應稅事件。該稅僅適用於所有權期間獲得的利潤，而不是出售時的總價值。年利潤總額超過2000歐元時，資本利得稅稅率爲26%。這類似於英國的加密稅和德國的加密稅，兩國都希望加密資產所有者在出售資產時繳納資本利得稅。
用加密貨幣交換加密貨幣
在意大利，將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣也是一項應稅活動。例如，這可以適用於將以太坊 (ETH) 兌換爲 Tether (USDT)，或使用 Solana (SOL) 購买 NFT。26%的資本利得稅將適用於交換第一部分中使用的資產所有權期間獲得的任何利潤。
爲商品和服務花費或接收加密貨幣
使用加密資產支付商品和服務被歸類爲應稅事件，資本利得稅的徵收方式與投資相同。也就是說，從購买價格中減去銷售價格，並對剩余部分徵收26%的稅。
贈送加密貨幣
將加密貨幣贈送給另一個人意味着納稅義務現已轉移給了接收者。這意味着接收者應從收到禮物時記錄其對加密資產的所有權，並且一旦出售或交換禮物，獲得的任何利潤都將在意大利繳納資本利得稅。
2.2 替代價值稅（可用於降低意大利的加密貨幣稅）
通常在意大利，所有來自加密資產的收益都要在年度納稅申報表中申報。從此時起，超過2000歐元門檻的利潤將按26%的統一稅率繳納資本利得稅。然而，替代價值稅於2023年初引入，旨在通過提供較低的稅率來激勵加密貨幣所有者申報其投資組合價值。
替代價值稅的運作方式與傳統資本利得稅略有不同，但核心原則是相同的。個人無需記錄一年中進行的所有加密貨幣交易並在所得稅申報表上申報，只需在每年1月1日申報其投資組合的價值即可。
替代價值稅明顯低得多，加密資產適用14%的統一稅率，而不是資本收益的26%。與資本利得一樣，這14%不適用於投資組合的總價值，而是適用於所有期間獲得的利潤。因此，如果個人在9月購买了價值15000歐元的比特幣(BTC)後，1月 1日的投資組合價值爲20000歐元，則14%的稅適用於5000歐元的利潤。
3 如何計算意大利的加密稅
3.1 計算資本利得稅
使用一個簡單的公式來計算意大利應繳的資本利得稅額。資本收益的計算方法是從出售時的價值減去購买時給定資產的價值，並從剩余金額中扣除26%的統一稅率（如果存在正差額），即：
資本收益 = 加密貨幣銷售價格 - 加密貨幣購买價格
資本利得稅 = 資本利得的26%
以單筆交易爲例：
一人以20歐元購买100個SOL，然後在價值40歐元時兌換成USDT
購置成本 = 2000歐元
出售的價值 = 4000 歐元
資本利得稅 = 利潤的26%
即2000 歐元的26% = 520歐元
3.2 常見問題
如何將加密貨幣變現而無需在意大利納稅？
意大利要求所有居民爲其加密貨幣收入納稅。無論您是通過加密貨幣交易獲利、獲得加密貨幣挖礦獎勵還是通過加密貨幣借貸產生收益，您都需要在意大利繳納資本利得稅。因此，在意大利不納稅而兌現加密貨幣可能會受到一些處罰。通過適當的財務規劃，也許可以減少所欠的加密稅金額。
在意大利要爲加密貨幣收益納稅嗎？
是的，在意大利，所有價值超過2000歐元的加密資產利潤均需繳納資本利得稅，稅收統一稅率爲26%。
在意大利我什么時候需要繳納加密貨幣稅？
根據申報方式，意大利有兩種加密稅。如果個人選擇在年度納稅申報表中申報其加密貨幣收入，則從加密資產賺取的利潤需要繳納資本利得稅。或者，如果個人選擇在每年1月1日申報其投資組合的價值，那么僅需要繳納替代價值稅。
意大利居民需要提交納稅申報表的期限可能有所不同，紙質文件應在6月30 日之前提交，數字納稅申報表應在11月30日之前提交。
意大利的加密貨幣如何徵稅？
意大利於2023年初推出了新的加密貨幣稅法規。作爲新法規的一部分，如果每年1月1日申報加密貨幣投資組合的價值，則可以以低於傳統資本利得的稅率對加密貨幣徵稅。否則，從加密貨幣中賺取的利潤將受到資本收益的影響，並應在年度納稅申報表中申報。
標題：2024 年意大利加密貨幣稅終極指南
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