如何管理美國、英國和加拿大納稅申報表上的加密貨幣損失

發表於 2023-11-15 11:00 作者： TaxDAO

作者：Liza Savenko；編譯：TaxDAO

加密貨幣稅收是一個日益重要的問題，世界各國政府都在努力制定對數字資產徵稅的明確規則。在美國、英國和加拿大，加密貨幣持有者要應對復雜的監管環境，因此了解加密貨幣損失如何徵稅及其對納稅義務的潛在影響至關重要。無論是加密貨幣交易新手還是擁有多年經驗的老手，按照當地法規報告收入並繳納適用稅款都是至關重要的。

爲了遵守當地的加密貨幣稅法，加密貨幣持有者必須保證信息暢通與操作合規，以避免法律問題。本文探討了投資者需要了解的規則、扣除和影響，以在瞬息萬變的加密貨幣稅收環境中保持合規並最大限度地減少納稅義務。

1. 美國對加密貨幣損失的徵稅

1.1 美國加密貨幣的徵稅方法

在美國，國稅局要求報告所有加密貨幣銷售，因爲它將加密貨幣歸類爲財產並需繳納資本利得稅。加密貨幣交易的收益和損失按期限進行分類，允許損失抵扣收益並減少總稅負。

除非產生與股權相關的利息或其他特殊情況，否則投資組合中的加密貨幣通常無需納稅。此外，如果個人投資的加密貨幣已完全失去價值並且不再在交易所交易，則不能申報損失。

保持精確的交易記錄對於准確計算資本損益至關重要。此外，報告損失和收益是強制性的，美國國稅局正在積極執行對不准確申報的處罰。

1.2 在美國加密貨幣損失如何徵稅和抵消？

在美國，加密貨幣損失通常被歸類爲資本損失，當加密貨幣價值量從購买到銷售、交換或使用時價值下降，就會產生資本損失。報告加密貨幣損失可以通過兩種方式減稅：所得稅減免和抵消資本收益。

當損失超過收益時，由此產生的淨損失可用於所得稅扣除，最多可以從收入中扣除 3000 美元，任何剩余的超額損失可結轉，以抵消未來的資本收益和以後年度的 3000 美元其他收入。

加密貨幣損失可以節省大量稅款，抵消資本利得，且沒有金額限制，從而有可能減輕大量稅負。美國國稅局按照傳統的投資框架將損失分爲短期損失和長期損失。持有一年以下資產的短期損失按普通稅率（10%–37%）納稅，而持有一年以上資產的長期損失則按較低的資本利得稅稅率（0%–20%）納稅。

1.3 美國洗售規則及加密貨幣損失處理

在美國，由於美國國稅局的財產分類，投資者可以利用加密貨幣進行稅收損失收割，虧本出售以減少稅收。由於美國國稅局將加密貨幣視爲財產而不是資本資產，因此從技術上講，加密貨幣不受洗售規則的限制，從而具有更強的靈活性。

加密貨幣持有者可以利用損失來抵消收益，而不受洗售規則的約束，使他們能夠在虧損時賣出，以實現稅收優惠，並進行再投資以保持倉位。盡管如此，監管變化可能會在未來將規則擴展到加密貨幣，從而，本文建議採取更安全的策略來最大限度地減少資本收益。

2. 英國對加密貨幣損失的徵稅

2.1 英國的加密貨幣稅收方法

在英國，在納稅申報表上申報加密貨幣損失是減少總體稅負的重要一步。要啓動該程序，保留每筆加密交易的完整記錄至關重要。

英國稅務海關總署 (HMRC) 將加密貨幣視爲應稅資產，這意味着交易或出售加密貨幣可能會產生納稅義務。由於英國稅務海關總署目前對加密貨幣的處理方式與大多數其他金融資產類似，因此它需要遵守記錄保存和資本利得稅要求。交易類型決定了確切的稅務處理。

在英國，資本利得稅是個人交易加密貨幣的一個考慮因素。資本利得稅稅率與加密貨幣損失的徵稅和免稅門檻的使用直接相關。目前的資本利得稅稅率爲 10% 至 20%，具體取決於個人的收入和收益。

2.2 英國如何對加密貨幣損失徵稅和抵消？

在報告加密貨幣損失時，必須填寫自我評估納稅申報表的資本利得稅部分。該部分可將資本損失與同一納稅年度內產生的任何資本收益抵消。

在英國，投資者不得直接用加密貨幣的資本損失來抵消其所得稅義務。然而，當加密貨幣交易產生損失時，可以從納稅年度的總資本收益中扣除。

如果總損失超過收益，則剩余損失可以結轉以抵消未來收益。該機制是管理納稅義務的重要工具，特別是在波動劇烈的加密貨幣市場中，該市場可能會帶來重大損失，也有可能產生巨大收益。

重要的是，沒有立即報告加密貨幣損失的要求。但是如果提出申請，則從發生損失的納稅年度結束後有四年的窗口期。這種靈活性使納稅人有足夠的時間進行與個人稅務規劃相一致的財務評估和損失索賠。

總體而言，通過准確記錄和報告加密貨幣損失，個人可以充分利用英國政府提供的稅收減免，同時有效管理加密貨幣稅收義務。如果忽略這一步，就會失去結轉損失的能力。

2.3 通過代幣池優化英國的加密貨幣稅務報告

值得注意的是，英國稅務海關總署要求納稅人匯集其代幣，以計算加密貨幣交易損益報告中的成本基礎。代幣必須分類入池，每個池都有相關的入池成本。從池中出售代幣後，可以扣除一部分入池成本（以及允許的費用）以減少收益。

每次購买或出售代幣時，應重新計算總成本。當購买代幣時，購买金額會添加到相關池中，而當出售代幣時，會從成本中扣除一定比例的金額。

3. 加拿大對加密貨幣損失的徵稅

3.1 加拿大的加密貨幣稅收方法

加拿大稅務局（CRA）將加密貨幣視爲一種財產，並作爲商品徵稅，屬於商業收入或資本利得類別。處置加密貨幣，例如出售它、將其兌換爲另一種加密貨幣或使用它進行購买，會引發資本利得稅。

在加拿大，購买或持有加密貨幣不徵稅，因爲它不被視爲法定貨幣。因此，使用它進行支付被視爲具有相應稅收後果的易貨交易，根據加密貨幣交換商品或服務時的價值變化，可能產生潛在的資本收益或損失。

雖然加密貨幣提供了一定程度的匿名性，但加拿大政府有能力追蹤加密貨幣交易，因爲交易所必須報告超過 10000 美元的交易。即使是低於閾值的交易也可能需要根據 CRA 的要求披露客戶數據。

3.2 加拿大如何對加密貨幣損失徵稅和抵消？

在加拿大，投資者需要向 CRA 報告資本損失，以減少其納稅義務，因爲該機構要求無論收益或損失結果如何，出售資本財產都必須提交所得稅和福利申報表，。

加拿大加密貨幣納稅人可以用加密貨幣損失來抵消各種資本收益，將淨損失結轉或用它來抵消前三年的收益。然而，加密貨幣損失不能用於抵消當年的常規收入，而加密貨幣損失的 50% 可以用於抵消隨後幾年的資本收益或將其結轉至往年，這與加密貨幣資本收益的稅收處理類似。

通常情況下，當一個納稅年度內發生允許的資本損失時，應首先用同一年內的任何應稅資本收益來抵消。如果仍有未利用的虧損，則將其計入當年的淨資本損失計算，然後可用於減少前三年或未來任何一年的應稅資本收益。

需要強調的是，爲了獲得稅收優惠，投資者必須通過出售加密貨幣、將其兌換成另一種加密貨幣或使用它進行購买來“實現”其損失；未實現的損失不能在納稅申報表上申報。

3.3 加拿大的表面損失規則和加密貨幣損失的處理

加拿大的表面損失規則與美國的洗售規則類似，可防止投資者通過在特定時間範圍內出售並立即回購同一資產，以導致人爲損失，從而確保公平的稅收制度。

根據 CRA 的說法，如果滿足兩個條件（納稅人或其代表在出售之前或之後 30 天內獲得相同的加密貨幣；在此期間結束時，納稅人或關聯人持有或有權獲得相同的加密貨幣），則該規則將發揮作用以防止洗售，這些損失不能抵消資本收益，而是添加到回購財產的調整後成本基礎中。

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