2025年起在美國交易加密貨幣涉及1099-DA表格 對投資者有何影響？
發表於 2024-04-03 11:24 作者： TaxDAO
來源：TaxDAO
1099-DA表格是美國國稅局要求交易加密貨幣和NFT（不可替代代幣）等數字資產的經紀商需要提交的新表格。自2025年1月1日起，經紀商、數字交易平台、支付處理商和托管錢包提供商必須爲所有數字資產銷售或交易出具此表格。
房地產報告實體還必須報告購买者自同一天起用作房地產交易付款的數字資產。
目前報告加密貨幣交易的方法存在一些挑战，例如報告不一致、信息不完整以及缺乏第三方驗證，這可能導致稅務報告錯誤和逃稅。
1099-DA表格提供了更准確、標准化和簡化的加密交易報告流程，這可能有助於提高稅務准確性和合規性。
1. 什么是1099-DA表格？它對加密貨幣投資者意味着什么？
如果您是加密貨幣投資者，您需要注意1099-DA數字資產表格。從2025納稅年度开始，美國國稅局將要求數字資產經紀人向參與某些涉及數字資產（例如加密貨幣和NFT）交易的投資者發送此表格。
美國國稅局(IRS)推出1099-DA表格，以滿足准確報告加密貨幣交易日益增長的需求。隨着加密貨幣和NFT交易的受歡迎程度持續上升，美國國稅局(IRS)旨在確保投資者正確報告其與加密貨幣相關的交易。
新要求的主要亮點包括：
1099-DA表格：經紀商（包括數字資產交易平台、數字資產支付處理商和某些數字資產托管錢包提供商）將需要向投資者出具1099-DA表格，以便在2025年1月1日或之後進行數字資產的銷售或交換。此表格將報告總收益，並在某些情況下報告收益、損失和成本基礎信息。
房地產報告：房地產報告實體，例如產權公司、過戶律師、抵押貸款機構和房地產經紀人，都必須報告房地產購买者在2025年1月1日或之後爲購买房地產而支付的數字資產的公允市場價值。他們還必須將支付給房地產賣方的數字資產的公允市場價值填入在1099-S 表格中。
計算和基礎規則：擬議的法規規定了適用於數字資產交易的收益（或損失）計算、成本基礎確定和預扣稅規則。
這些擬議法規旨在爲納稅人、稅務專業人士和其他人提供有關數字資產的清晰信息和報告確定性。這些法規旨在提高合規性並確保數字資產不被用來隱藏應稅收入。
2. 目前加密貨幣是如何申報的？
目前，Coinbase和PayPal等支付平台向接受加密貨幣商品或服務付款的個人發放1099-K表格。1099-K表格報告了納稅年度內收到的加密貨幣付款總金額。然後，納稅人應在1040表格上報告這些付款。
2.1 現有報告方法的挑战
向美國國稅局報告加密貨幣交易的現有方法存在一些挑战：
報告不一致：報告加密貨幣交易沒有標准化的格式，這可能導致納稅人報告涉及數字資產收入的方式不一致。
信息不完整：納稅人有責任計算其成本基礎並確定其加密貨幣的公允市場價值，這可能很復雜、耗時且容易出錯。
缺乏第三方驗證：美國國稅局依賴納稅人准確報告其加密貨幣交易，而沒有任何第三方驗證。公司在報告加密貨幣交易方面也缺乏責任。這可能會使國稅局難以發現和防止逃稅。
2.2 1099-DA 表格有何幫助？
1099-DA表格的推出旨在通過提供標准化和簡化的加密貨幣交易報告流程來應對這些挑战。通過要求數字資產經紀人以及被視爲數字資產交易經紀人的人籤發1099-DA表格，美國國稅局可以獲得有關加密貨幣交易的更准確和更完整的信息，這有助於提高稅務合規性並降低逃稅風險。
2.3 1099-DA 表格包含哪些內容？
1099-DA表格的最終版本尚未確定。但是，它可能包含以下有關您的加密貨幣交易的信息：
數字資產經紀商身份識別
帳號
交易日期
交易類型（例如，买入、賣出、交換）
交易金額
每筆交易的數字資產的公允市場價值
2.4 誰會受到新表格的影響？
1099-DA表格將影響在美國從事某些涉及虛擬資產交易的任何個人或實體，這包括：
購买、出售或交易加密貨幣的個人
接受加密貨幣作爲付款方式的企業
獲得加密貨幣作爲工作回報的礦工
因質押資產而獲得加密貨幣作爲獎勵的質押者
2.5 誰將籤發1099-DA表格以及誰將收到表格？
數字資產經紀人以及那些被視爲數字資產交易所經紀人的人將被要求向參與某些涉及數字資產交易的投資者籤發1099-DA表格。這包括導致收益或損失的交易，以及涉及將一種數字資產交換爲另一種數字資產的交易。
收到1099-DA表格的投資者通常需要在申報表上報告信息。這包括報告數字資產交易的任何收益或損失，以及表格上報告的任何其他收入。
2.6 新規生效之前，如何申報加密貨幣稅？
盡管1099-DA表格要到2025年才可用，您仍然需要對當前納稅年度的加密貨幣投資的任何應稅收入進行納稅。爲此，您需要收集顯示加密貨幣交易詳細信息的文件。然後，您應該提交以下表格：
1040表格附表D：此表格用於報告因出售或交換資產（包括數字資產）而產生的資本收益或損失。納稅人可以通過從銷售收入中減去加密貨幣的成本基礎（購买價格加上傭金等費用）來計算其收益或損失。短期資本利得（持有一年或一年以下）通常按普通所得稅稅率徵稅，而長期資本利得（持有一年以上）通常按優惠稅率徵稅。
8949表格：該表格用於報告每筆加密貨幣交易的詳細信息，包括日期、描述、收益和成本基礎。如果納稅人因加密貨幣交易而產生任何資本收益或損失，則應在1040表格中附上8949表格。如果您的1099-B或未來1099-DA中的資產銷售成本基礎已向IRS報告，並且不需要更正或調整，則您可能不需要提交8949表格。
3. 常見問題
3.1 1099-DA 是否簡化了加密貨幣納稅申報？
是的，這就是目標。1099-DA表格旨在通過提供數字資產交易的集中記錄來簡化加密貨幣納稅申報流程。這可以幫助投資者在報告加密貨幣收入時避免錯誤和遺漏。
3.2 我必須出售多少價值的NFT或加密貨幣才需要申報1099-DA表格？
對於觸發籤發1099-DA的NFT或加密貨幣的價值，沒有具體的閾值。數字資產經紀人必須爲任何產生收益或損失的交易籤發1099-DA表格，無論所涉及資產的價值如何。
3.3 加密貨幣破產（crypto bankruptcies）如何徵稅？
加密貨幣破產通常被視爲應稅事件。如果您因加密貨幣破產而遭受損失，您可以在納稅申報表上申請資本損失。然而，加密貨幣破產的具體稅務影響可能會根據您的個人情況而有所不同。
3.4 加密貨幣捐贈如何徵稅？
如果您將加密貨幣捐贈給符合條件的慈善機構，您可能有資格獲得慈善扣除。加密貨幣禮品和捐贈的具體稅務影響可能會根據您的個人情況而有所不同。
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