Web3美國用戶納稅指南（DeFi和NFT篇）
發表於 2022-04-01 18:08 作者： Odaily星球日報
隨着加密貨幣生態的迅速發展，世界各地的稅務局开始難以跟上這一趨勢。對於納稅人來說，加密技術創新的出現引起的納稅新問題需要得到重視。
而美國對加密貨幣徵稅的大致思路相對簡單清晰。在美國，加密貨幣被視爲一種財產，而非貨幣，類似於股票或可出租房產。根據加密貨幣的交易方式，它將被徵收資本利得稅和所得稅。如果你的加密貨幣賺錢了，就需要繳納所得稅。如果你賣出、交易或使用加密貨幣，就需要繳納資本利得稅。
使用 Koinly 的加密納稅軟件，可以快速生成加密稅務報告，直接從分類账導入數據，並同步你的交易歷史，省時又省事。如果想了解全部加密場景的納稅規則，這裏有一份 2022 年美國 Crypto 稅收指南，可供參考。
本文主要針對近年迅速湧起的 DeFi 和 NFT 領域中投資者可能涉及的各類情況進行釋義，以便讓你的加密账戶更清晰與合規。
用 DeFi 交易
像 Uniswap 這樣的 DEX 允許你交易代幣，這種做法與在像 Coinbase 這樣的中心化交易所买賣加密貨幣沒有什么區別。同樣的規則也適用於此，你要爲所得支付資本利得，而虧損則作爲資本虧損計入你的整體稅負。
用 DeFi 借入代幣
就像傳統金融一樣，借來的加密資本不需要交稅。
這意味着你可以在借貸平台上抵押你的加密資產，比如以太坊，並取出免稅資金。當然，你可以用這筆錢做任何你想做的事。
用 DeFi 借出代幣
貸款本身是免稅的，但你從貸款中得到的東西是要交稅的，而且情況各不相同。
如果你將加密貨幣出借給像 Aave 這樣的借貸協議，那么你將收到作爲利息支付形式的代幣作爲回報。代幣需要繳納所得稅，就像對傳統金融中放貸的常規利息收入徵稅一樣。因爲它們是你錢包裏收到的額外代幣。
但是一些 DeFi 協議不發行原生代幣，而是發行收益型代幣。如流動性協議 OlympusDAO 的投資者持有 swOHM 代幣，代幣在數量上保持不變，但隨着時間的推移，其價值會擴大。這類代幣需要繳納資本利得稅。
用 DeFi 質押代幣
質押包括向網絡質押加密資產，以幫助區塊鏈驗證交易。像 Ethereum 2.0、Polkadot 和 Cardano 這樣的 PoS 網絡將會爲你的貨幣提供加密貨幣獎勵——鎖定你的 ETH 就會得到 ETH。
在美國加密貨幣稅收實踐中，質押是一個模糊不清的領域。
質押的稅收待遇被視爲類似於賺取利息，因此是所得稅。但是有一場正在進行的案件，一對質押了 Tezos 的夫婦認爲質押類似於制造業，應該在交易時繳納資本利得稅。如何定義它取決於你和你的稅務會計師。
支付 DeFi 的利息
加密貨幣的利息支付需要繳納資本利得稅，這意味着它們將被視爲投資費用，因此可以免稅。這是假設你以通常的方式借錢，且不是在復雜情況下。
用 DeFi 賺取代幣
在 DeFi 上賺取代幣的方法有很多，包括：
挖礦
加密分紅
治理代幣
P2E 類代幣
從這些交易活動中獲得的收入應繳納所得稅。
但請記住：影響納稅狀況的是收入部分，而不是與這些交易活動相關的獲得的資產。你可以在市場上購买 Compound 的治理代幣 COMP 並進行交易，這需要繳納資本利得稅。但是如果你在 Compound 的資金庫中獲得了 COMP，那么你的 COMP 收益將被徵收所得稅。
DeFi 流動性挖礦
流動性礦池是加密資產中的智能合約被鎖定，爲借貸和交易等 DeFi 活動提供資金。投資者提供流動性是爲了獲得回報，比如人們使用流動性礦池時收取的費用。
DeFi 協議通常會發行流動性（LP）代幣，代表你在礦池中的份額。當你決定退出礦池時，你可以贖回流動性代幣來獲得你的回報或損失，因爲流動性礦池很容易出現暫時性損失。
考慮到流動性礦池結構的復雜性，對其的納稅沒有明確性，畢竟在傳統金融中不存在等價性。
常見的稅收方法是將流動性礦池活動視爲加密與加密（crypto-to-crypto）交易，因此你的流動性頭寸從進入到退出的變化將需要繳納資本利得稅。
买入 NFT
原則上，你不需要爲購买 NFT 納稅，就像你不需要爲購买 SHIB 幣等同質化代幣納稅一樣。但如何購买它們是關鍵。
如果你用以太坊購买 NFT，就像 OpenSea 等 NFT 市場的標准一樣，你必須爲你花費的以太坊支付資本利得稅。
如果你購买的是像美元這樣的法定貨幣，就不用交稅。
出售 NFT
如果你在 OpenSea 這樣的二級市場上出售 NFT 以獲取利潤，就需要繳納資本利得稅，無論你獲得的是哪種資產或貨幣，即使是ETH、USDC 甚至是法定貨幣。
回想一下前面提到的加密與加密交易（crypto-to-crypto）。例如，用 ETH 买入 WBTC 通常是要交稅的。法幣交易並不觸發納稅，NFT 在這方面也不例外。
Mint NFT
鑄幣（mint）這個術語看起來令人困惑，因爲它在加密貨幣中有兩種含義。它既指生成代幣，也指成爲代幣的第一個买家。納稅的要求與上面提到的 NFT 交易是一樣的。
第一種意義上的鑄幣，即創建 NFT 是免稅的。它只是將一個數據輸入稱爲區塊鏈的公共分類账，因此不存在納稅情況。但是造幣需要 gas 手續費，所以你可能需要在成本基礎上增加費用。
賣掉鑄造的 NFT
有些人鑄造 NFT 純粹只是爲了擁有它，或者把他們的照片變成 Twitter 上的頭像。但對其他許多人來說，鑄造 NFT 是銷售 NFT 的第一步。
賣出你鑄造的 NFT 需要繳納所得稅。這不同於在二級市場上出售由他人創造的 NFT，這需要繳納資本利得稅。
雖然你可能很清楚如何爲你的 DeFi 和 NFT 行爲納稅，但要記住因爲有多個變量的存在，實際情況可能是復雜的。我們依然推薦 Koinly 等加密稅務軟件來簡化流程，通過自動導入你的各類交易信息，可以在幾秒鐘內生成一份綜合稅收報告。
本文來自 Decrypt，原文作者：Ekin Genç，由 Odaily 星球日報譯者 Katie 辜編譯。
標題：Web3美國用戶納稅指南（DeFi和NFT篇）
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