韓國加密貨幣之王的稅務困局：Do Kwon被追繳千億稅款始末

發表於 2024-12-23 14:14 作者： TaxDAO

作者：TaxDAO

Do Kwon曾被譽爲韓國的“加密貨幣之王”。但隨着UST的崩潰和隨之而來的法律指控，這個名字卻與逃稅、欺詐聯系在了一起。2022年5月，韓國國稅廳向Terraform Labs的共同創始人兼CEO Do Kwon开出了1000億韓元(約7800萬美元)的稅務罰單，而早在2021年6月，Terraform Labs就因涉嫌逃稅而受到韓國稅務部門的關注。自從在黑山被捕之後，Do Kwon一直在等待最終的引渡決定。本文就將聊聊這位曾經的加密貨幣大亨與昔日輝煌的Terraform Labs帝國，以及Do Kwon身上所背負的巨額稅務罰款。 

1. Do Kwon案的來龍去脈 

1.1 Do Kwon的輝煌與Terraform Labs的崛起 

Do Kwon於1991年在韓國首爾出生，他在2015年獲得斯坦福大學計算機科學學士學位，此後曾在Microsoft和Apple短暫擔任軟件工程師。但是，沒工作多久，Do Kwon就對大公司缺乏“進取心”的現狀倍感失望，並決定自己創業。2016年1月，Kwon 回到韓國發展並決定成立自己的初創公司Anyfi。不過，Anyfi的成功並不是我們今天要講的故事，一段真正的加密傳奇始於他與大學好友Nicholas Platias开始研究區塊鏈技術，並最終決定創立Terraform Labs。Terraform Labs的愿景是創造一種新型的貨幣體系，也即創造一種去中心化的、穩定幣——Terra USD (UST)。UST的誕生，標志着Do Kwon的Terra帝國走向崛起，但在爲帝國奠基時，彼時的Do Kwon卻懷揣着一個簡單的想法：創造“盡可能最有用的美元”。 

UST和LUNA是Terra生態系統的核心組成部分。UST 是一種與美元價值掛鉤的算法穩定幣。在鑄造UST時，用戶需要銷毀等值的LUNA（即1:1兌換）；同樣，贖回LUNA時，用戶需銷毀相應數量的UST。此時，LUNA和UST之間存在套利空間，交易者可以基於利益的激勵，在UST或LUNA的價格偏離1美元時進行銷毀和鑄造，從而通過價格-供需關系保證UST價格的穩定性。這也意味着UST沒有外部資產的抵押支持，而是通過市場供需和激勵機制來維持其價格的穩定性，而這正是UST與Tether、USDC或 DAI最大的不同：UST不以法幣或鏈上資產作爲抵押。 

1.2 UST的崩潰與Do Kwon的逃亡 

在理論上，LUNA和UST之間的機制應當能應對各種市場波動，但現實往往更爲復雜和殘酷。在2022年，Terra生態系統的崩潰正是因爲這一機制未能在市場恐慌中有效穩定UST的價格，因爲巨鯨拋售UST、當市場對UST供大於求銳減時，UST的價格开始脫錨，系統卻無法及時調節LUNA的供應量，導致LUNA價格也急劇下跌，以至於無法通過LUNA买回足夠的UST以使得後者繼續與美元掛鉤。最終，LUNA和UST走向了雙重崩潰的死亡螺旋，並引發了加密貨幣市場的暴跌，而LUNA更是 從119.51美元的歷史高點跌至幾乎歸零，在一周內失去了約450億美元的市值。僅在韓國，便有大約200,000名投資者因此受到巨額損失甚至傾家蕩產。這場始料未及的崩潰不僅摧毀了如日中天的UST，更是讓Do Kwon的帝國搖搖欲墜。 

隨着UST的崩潰，Do Kwon开始了長達10個月的逃亡生活。期間，韓國檢察官於2022 年9月對他發出逮捕令，國際刑警組織也發布了紅色通緝令。2023年3月23日，黑山警方在機場因僞造證件而拘留了Do Kwon。在獲悉這一消息後，紐約聯邦檢察官迅速指控其欺詐，包括串謀詐騙、商品欺詐、證券欺詐、電匯欺詐和串謀操縱市場等多項罪名，美國司法部據此要求黑山將他引渡到美國。此外，存在法律管轄關系的韓國和新加坡也提出了引渡要求。目前來看，盡管黑山法院尚未作出最終決定，但是Do Kwon在韓國接受審判的可能性最大。  

2. Do Kwon面臨的逃稅指控與潛在的法律責任 

除了欺詐罪名，Do Kwon及Terraform Labs還面臨着巨額逃稅指控。韓國國稅廳曾在2021年6月以涉嫌逃漏稅爲由，對Terraform Labs的母公司The Ancore Company和Terraform Labs展开了特別稅務調查。在稅務調查中，韓國國稅廳發現Do Kwon持有Terraform Labs的新加坡法人Terra Singapore 92%的股份。據查證，該新加坡公司將大量利潤祕密轉移到英屬維爾京群島（BVI），以期利用BVI寬松的稅收政策避稅，而Do Kwon作爲最大股東，自然是這一逃稅行爲的最大受益人。這一避稅策略並不罕見，三星電子副會長李在鎔就曾在2021年因爲在BVI設立空殼公司轉移利潤而受到韓國檢方的傳喚，這類海外逃稅行爲一直是韓國政府重點打擊的對象。 

判斷逃稅罪的第一步應當是明確管轄權。在Do Kwon案中，雖然Do Kwon通過公司股權架構方面的設計，將絕大部分加密資產利潤轉移到了BVI公司，極大降低了實際稅負，但是，根據韓國採取的實際經營原則，Do Kwon所掌控的公司雖然注冊在韓國國外，但是其實質上仍在韓國境內從事加密資產經營活動，因此應當在韓國繳納相關稅款。 

韓國對逃稅罪的判斷標准與各國常用標准較爲接近。第一點是判斷有沒有逃稅行爲，也即不申報或少申報其收入、財產或其他應稅項目；第二點是納稅人知道自己正在減少或逃避繳稅，且有意爲之，因爲逃稅行爲一般不能是由於疏忽、誤解或無意識行爲造成的；第三點是達到一定的金額標准。根據官方披露的案件細節來看，Do Kwon對於公司股權架構和稅務安排都是知情的，而韓國雖然未明確規定逃稅罪的具體金額標准，但是Do Kwon的逃稅金額不可謂不大。因此，如果韓國檢方能夠列舉出合法且充足的事實證據，那么Do Kwon被判處逃稅罪幾乎是必然的，而這意味着他將面臨漫長的監禁，並被處以約1000億韓元的巨額稅務罰款。如果對於其金融欺詐等行爲的指控同樣成立，那么Do Kwon不僅會傾家蕩產，而且會在監獄中度過自己人生中最年富力強的時光。 

3. 對Do Kwon逃稅案的反思：從加密貨幣之王到階下囚 

在加密貨幣的世界裏，Do Kwon 事件猶如一顆重磅炸彈，引發了加密行業對加密資產監管尤其是稅務合規監管的深刻反思。一個愈發突出的矛盾在於，一方面，加密行業充滿活力，幾經牛熊周期卻一直在呈幾何級成長，產生了在人類歷史上都堪稱罕見的巨大財富效應；另一方面，各國政府和監管機構掌握着一套相對成熟但卻傳統的監管規則，試圖將加密行業置於自己的控制之下。面對加密資產這一新興事物，各國政府的監管舉措固然有維護金融秩序、維護經濟穩定的考量，但卻可能累及加密資產行業的正常發展。正如特朗普在批評美國SEC前任主席 Gary Gensler時所說的，SEC過去的嚴格監管措施很可能使得美國在全球加密貨幣和區塊鏈領域的競爭力不斷下降。或許對於一個新生事物而言，最有效的幫助便是靜觀其變、審慎幹預。 

從稅收徵管的角度看，各國對於加密資產的稅收規則不夠清晰明確，加密資產領域層出不窮的創新更是使得相關規則的適用具有模糊性，這在客觀上加重了加密行業的稅收負擔，一個符合加密行業特點、透明穩定的稅收框架勢在必行。事實上，Do Kwon確實對韓國稅收制度心存不滿，認爲自己在韓國稅法之下承擔了過重的稅負，與之相比，將利潤和財富轉移到以零稅率著稱的BVI顯然是一個更經濟的選擇。然而，Do Kwon仍舊高估了自己的避稅能力和各國稅務機關的調查水平，換言之，無論UST是否崩潰，Do Kwon都必然會因爲逃稅被調查，只是這場崩潰加速了稅務指控的到來。從某種意義上講，加密資產對於Do Kwon和其他千千萬萬個加密富豪而言，不只是一種財富和地位的象徵，也是一道潛在的束縛，一旦他們決定逃稅或違反其他監管要求，這些束縛便會變爲現實的鐐銬 

縱然關於加密資產的稅務規則不夠完善，但是在稅務規則發生改變之前，我們仍需要關注當前的稅務合規問題，以免受到不必要的處罰和損失。爲了確保交易合規性、避免稅務風險，加密資產領域的投資者應注意： 

第一，完善內部稅收管理制度。對於加密企業而言，建立一套全面、系統且嚴謹的稅務管理框架勢在必行。從通證的發行、分配，到各類業務收入的核算，再到跨境資金流動的監控，每個環節都要納入稅務合規的考量範圍。通過完善的內部管理制度和審計機制，確保稅務信息的准確性和完整性，有效預防潛在的稅務風險。 

第二，敏銳洞察政策動態，靈活調整策略。加密資產行業尚處於發展初期，稅收政策變化頻繁且各地差異較大。投資者和企業必須密切關注各國及國際組織在加密資產稅收領域的政策動態，及時了解最新的法規變化和監管趨勢。 

第三，積極借助專業力量，提升合規水平。加密資產的稅務問題具有高度的專業性和復雜性，此時尋求與熟悉加密資產稅務法規的專業律師、會計師或稅務顧問團隊合作是明智之舉。這些專業人士能夠提供精准的稅務咨詢服務，根據企業或個人的實際情況制定個性化的稅務合規方案，提前識別潛在的稅務風險點，並提供有效的應對策略。同時，可以利用專業的加密資產稅務申報軟件進行輔助，這類軟件能夠高效、准確地處理大量復雜的交易數據，大大提高稅務申報的效率和准確性，有效避免人爲錯誤導致的稅務風險。 

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