加密稅務挑战：難以推進的美國稅務申報規則

發表於 2023-08-30 13:46 作者： TaxDAO

編譯：Jesse Hamilton，TaxDAO

美國加密貨幣投資者及其經紀公司正在等待一項將徹底改變他們加密貨幣稅務申報方式的稅收規則，但至今爲止，美國政府尚未就這一問題給出任何明確的答案——即使好幾名著名的參議員也正在要求財政部立即完成這項工作。

事實上，隸屬於財政部的國稅局（Internal Revenue Service，IRS）早在幾個月前就已經完成了這項提案，完善程度足以讓它通過白宮的正式內部審查，但這一提案遲遲未邁向最後的公开發布。業內人士目前都在猜測，白宮延緩這一提案的進程的原因是因爲其它加密貨幣相關政策出現的問題現在才是華盛頓的重點關注對象。

該提案一旦實施，將對加密貨幣公司如何申報客戶的稅務狀況信息進行規範，類似於傳統經紀公司提交的概述收益和損失的 1099 表格（Form 1099），因此行業的潛在擔憂包括：企業是否會被要求提供他們無法獲得的信息，或者是否會將與客戶沒有這種關系的加密貨幣公司，如挖礦公司，卷入其中。

不過，往好的方面想，對數字資產行業來說，這一提案可能消除針對加密貨幣的其中一個主要反對意見——投資者很難解決其稅收問題。許多業內人士認爲，當加密貨幣稅收的最終處理方式與其它金融投資大致相同時，就意味着美國政府向適當監督邁出了又一步。雖然該提案可能已經准備就緒，但數字商會政策（Chamber of Digital Commerce）團隊負責人科迪·卡本（Cody Carbone）表示，“來自白宮的阻力”可能成爲該提案實施的絆腳石。他說，可能是顧慮到在辯論數字資產市場和穩定幣監督立法的同時，這項規則會使加密貨幣行業合法化，因爲據說白宮國家經濟委員會上個月積極參與了國會的談判。不過，卡本也聽說國稅局可能會隨時發布擬議的報稅規則。“我們求之不得。因爲我們想知道我們需要申報什么，我們才能遵守”他如是說道。

法律規定

於 2021 年實施，與這一稅收規則相關的《基礎設施投資與就業法案》（The Infrastructure Investment and Jobs Act）也對申報要求進行規範，以全面識別進行價值超過 10,000 美元加密貨幣交易者。但按照該法律的要求，需要解決很多復雜的問題，例如企業該如何處理使用私人錢包操縱資金的客戶，以及經紀人的記錄會如何處理去中心化平台上的互動，因此在加密貨幣領域實施更爲全面的稅收法規已成爲當務之急。

每當被問及這一稅務申報規則的延緩問題時，財政部都會告訴 CoinDesk：“財政部正在努力工作，以盡快發布這些重要而復雜的法規。”而白宮並沒有回應置評請求。

Coinbase Inc.（COIN）稅務部門負責人勞倫斯·茲拉特金（Lawrence Zlatkin）對延緩問題表示：“我們不該籠罩在不確定性的陰雲之中。” Coinbase Inc.是美國最著名公司之一，未來將會受新規則的指導。“既然我們的客戶無論如何都應該在納稅申報單上報告加密貨幣活動，那么我們就應該做到透明，能夠向他們提供信息，以便他們能夠正確地申報。” 他也表示，Coinbase 已經建立了一系列基礎設施，並已盡可能做好准備，希望能夠幫助投資者弄清楚他們的稅款。這有助於告訴客戶他們的投資收益和損失是什么，他們應該如何報告信息，哪些是應稅的，哪些是非應稅的，他們應該向他們的稅務顧問詢問什么，並確保他們在 Coinbase 上做這些事情的時候，他們對該如何處理這些事情至少有一定的把握。因此，他表示在此期間的等待“實際上非常令人沮喪，因爲不知道這些規則是什么，就無法做好萬全的准備”。

2022 年 12 月，美國國稅局向業界保證，在新的稅收規則最終確定之前，可以繼續按照現行法律法規行事。爲此，國稅局也表示，“將發布擬議規則制定通知，列出擬議監管文本，解釋擬議規則，徵求公衆意見，並宣布舉行公开聽證會。”只有在完成所有這些工作（包括現場聽證會這一不同尋常且可能耗費時間的程序）之後，國稅局才能开始分析公衆反饋，撰寫最終版本。

於 2024 年實施的機會不大

提出、收集公衆意見並最終實施一項新的稅收規則，通常需要幾個月的時間，甚至有可能延長到下一年——這將超過 2023 年的申報年度，盡管它本應在今年實施，爲 2024 年的申報做好准備。

邁爾斯·富勒（Miles Fuller）說：“如果你讀了，就可以發現它的目標就是所有這些地方都需要在本納稅年度收集數據，這樣他們就能生成這些表格並分發出去。”富勒曾長期擔任美國國稅局律師，去年離職後加入了一家專注於加密貨幣的稅務軟件公司 TaxBit。他說，如果他們想在 2024 年申報年度前完成這些工作，時間將會變得倉促。他對該提案已通過最後的預發布步驟，卻仍然被鎖在財政部裏感到“非常奇怪”。對此他表示，這些規則在 2024 年 1 月 1 日前生效是不現實的，因爲這不僅是一個行業適應和遵守的問題，也是美國國稅局准備吸收和分析大量新數據的系統問題。

一些美國立法者還沒有准備好接受推遲到下一納稅年度的稅收規則。美國國會參議員伊麗莎白·沃倫（Elizabeth Warren）（民主黨-馬薩諸塞州）說：“如果不迅速採取行動，你們的機構有可能無法在國會規定的期限內實施最終規則。伊麗莎白·沃倫（Elizabeth Warren）、伯尼·桑德斯（Bernie Sanders）等人上周致信財政部長珍妮特·耶倫（Janet Yellen）和美國國稅局局長丹尼爾·韋費爾（Daniel Werfel）。"我們建議你們迅速採取行動，對加密貨幣經紀人實施強有力的報稅規則。”

這封信上表示，實施這些規則可以防範逃稅行爲，爲美國政府淨賺數十億美元的稅款，並讓美國國稅局能夠識別和追捕最嚴重的偷稅漏稅者，因爲只要有機會，逃稅者和愿意幫助他們的加密貨幣中介機構就會繼續玩轉這個系統，鑽漏洞，並每年從美國政府的口袋裏抽走數十億美元。至於業界對“該提案可能會對必須遵守此規定的‘經紀人’覆蓋定義太廣”的擔心，財政部已在去年年初致信立法者，向他們保證不會將加密貨幣礦工等通常無法訪問客戶信息的企業包括在內。

目前，美國國稅局還沒有公开表示會在 2024 年實施這一稅收規則。卡本說：“國稅局一直告訴我們不會推遲。因此，業內的會計師和稅務服務提供商目前都在計劃，就好像這些經紀人申報規則會按照通過的規定實施一樣”。

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